Declarar el Modelo 369 parece sencillo una vez entiendes la estructura, pero hay errores que se repiten trimestre tras trimestre.
1. Incluir transacciones REGULAR en el 369
Solo las transacciones marcadas como UNION-OSS van al Modelo 369. Las REGULAR son ventas domésticas que se declaran en el Modelo 303.
2. Confundir Apartado 4 y Apartado 6
El Apartado 4 es para entregas desde España. El Apartado 6 es para entregas desde otros países. Mezclarlos produce una declaración incorrecta.
3. No separar por EMID
Si tienes almacenes en varios países, cada uno es un EMID diferente con su propio NIF-IVA. Debes declarar por separado.
4. Usar tipos de IVA incorrectos
Los tipos varían por país y categoría. Consulta la tabla de tipos por país.
5. No netear devoluciones correctamente
Las devoluciones del mismo trimestre se restan. Las de trimestres anteriores se declaran como importes negativos en el trimestre de la devolución.
6. Ignorar las ventas con IVA 0% (Irlanda)
Irlanda aplica IVA 0% a ciertos productos. Estas ventas SÍ deben incluirse en el 369 con cuota 0€.
7. Presentar fuera de plazo
Puede suponer sanciones y la expulsión del régimen OSS.
8. No incluir ventas con saldo negativo
Si un país tiene más devoluciones que ventas, el resultado es negativo. Debe declararse igualmente.
9. Olvidar la declaración complementaria
Si detectas un error, debes presentar una declaración complementaria. No basta con corregirlo en el trimestre siguiente.
10. Hacer los cálculos en Excel manualmente
Con miles de transacciones, los errores son inevitables. Herramientas como FBAtax automatizan el proceso y verifican con checks cruzados.
← Volver al blog
