¿Puedo hacer el Modelo 369 sin gestoría?

Cada trimestre, miles de vendedores de Amazon FBA en España se hacen esta misma pregunta. La respuesta corta: sí puedes. La respuesta larga: depende de tu situación.

El Modelo 369 es la autoliquidación trimestral del IVA bajo el régimen de Ventanilla Única (OSS). A diferencia de otros modelos tributarios más complejos, el 369 tiene una estructura bastante predecible: país de destino, tipo de IVA, base imponible y cuota. Si entiendes esos cuatro conceptos, puedes hacerlo tú mismo.

Pero "poder" y "deber" no siempre van de la mano. En esta guía te explicamos exactamente qué necesitas para preparar el Modelo 369 sin gestoría, cuándo tiene sentido hacerlo solo, y cuándo es mejor contar con un asesor fiscal.

¿Qué necesitas para hacerlo tú mismo?

Antes de decidir si puedes prescindir de una gestoría, asegúrate de que tienes estas cuatro cosas en orden:

1. Alta en el régimen OSS (Modelo 035)

Para poder presentar el Modelo 369, primero tienes que estar dado de alta en el régimen OSS ante la AEAT. Esto se hace mediante el Modelo 035, que es la declaración censal de inicio en la Ventanilla Única. Si ya lo presentaste en su momento, no necesitas hacer nada más. Si no estás seguro, puedes verificarlo en la Sede Electrónica de la AEAT en el apartado de consultas censales.

El alta en el OSS es un trámite puntual y relativamente sencillo. Solo necesitas tu certificado digital o Cl@ve PIN, y rellenar los datos de identificación y los países donde realizas ventas B2C.

2. El VAT Transaction Report de Amazon

Este es tu documento fuente. Amazon genera un informe detallado de todas tus transacciones con IVA que puedes descargar desde Seller Central. Sin este fichero, no tienes los datos necesarios para calcular el 369. Más adelante te explicamos cómo descargarlo y qué columnas son importantes.

Para una guía técnica completa sobre las columnas del informe, consulta nuestro artículo sobre el VAT Transaction Report de Amazon.

3. Saber qué EMIDs tienes activos

Un EMID (Estado Miembro de Identificación) es cada país desde el que Amazon envía tu mercancía. Si solo vendes con logística desde España, tu único EMID es ES. Si usas Pan-European FBA y tienes stock en Alemania y Polonia, tus EMIDs son ES, DE y PL.

Saber tus EMIDs es crítico porque el Modelo 369 separa las entregas por país de origen. El Apartado 4 cubre entregas desde España, y el Apartado 6 cubre entregas desde otros estados miembros.

4. Una herramienta de cálculo (o mucha paciencia con Excel)

El VAT Transaction Report de Amazon puede tener decenas de miles de filas. Necesitas filtrar solo las transacciones UNION-OSS, agrupar por trimestre, país de destino, tipo de IVA y EMID, sumar bases imponibles y cuotas, y verificar que los totales cuadran.

Puedes hacerlo en Excel con tablas dinámicas, pero es lento y propenso a errores. Una herramienta especializada como FBAtax hace todo esto automáticamente en segundos.

Cuándo SÍ puedes hacerlo sin gestoría

La buena noticia es que la mayoría de vendedores de Amazon FBA en España pueden preparar el Modelo 369 por su cuenta. Estos son los casos donde hacerlo sin gestoría es totalmente viable:

Solo tienes EMID España

Si toda tu mercancía se envía desde almacenes de Amazon en España, tu situación fiscal es la más sencilla posible para el 369. Solo necesitas rellenar el Apartado 4 (entregas desde el Estado miembro de identificación), y las columnas del VAT Transaction Report son más fáciles de interpretar.

Vendes a menos de 5 países de destino

Cuantos menos países de destino tengas, menos líneas tiene tu Modelo 369 y menos posibilidad de error. Si vendes principalmente a Francia, Alemania e Italia, el cálculo es muy manejable. Con 20 países la cosa se complica, pero sigue siendo factible con la herramienta adecuada.

No tienes stock en el extranjero

Si no usas Pan-European FBA ni European Fulfillment Network (EFN), no tienes que preocuparte por múltiples EMIDs, NIF-IVA extranjeros ni el Apartado 6 del modelo. Todo se simplifica enormemente.

Solo haces ventas B2C

El régimen OSS solo cubre ventas a consumidores finales (B2C). Si todas tus ventas son a particulares a través de Amazon — que es lo habitual en FBA — no tienes que preocuparte por operaciones intracomunitarias B2B, que tienen un tratamiento fiscal completamente diferente y sí requieren más conocimiento técnico.

Si cumples estos cuatro criterios, puedes preparar y presentar el Modelo 369 tú mismo con total tranquilidad. Solo necesitas los datos correctos y una herramienta que te ayude a procesarlos.

Cuándo SÍ necesitas un asesor fiscal

Hay situaciones donde la complejidad fiscal va más allá de lo que una herramienta automática puede resolver. En estos casos, contar con un asesor fiscal no es un lujo — es una necesidad:

Tienes stock en Alemania, Polonia u otros países (Pan-EU)

Cuando usas Pan-European FBA, Amazon distribuye tu inventario en almacenes de varios países. Esto significa que tienes múltiples EMIDs y, probablemente, estás registrado a efectos de IVA en varios estados miembros. Necesitas separar correctamente qué transacciones van al 369 desde cada EMID, y cuáles son ventas domésticas que se declaran en el país correspondiente (por ejemplo, DE→DE se declara ante el Finanzamt alemán, no en el 369).

Un error en esta clasificación puede resultar en doble imposición o en dejar ventas sin declarar, ambas situaciones con consecuencias graves.

Realizas operaciones B2B intracomunitarias

Si además de vender a particulares, vendes a empresas con NIF-IVA intracomunitario, esas operaciones no entran en el OSS. Se declaran por la vía ordinaria (Modelo 303 + Modelo 349). Separar correctamente B2B y B2C en el VAT Transaction Report requiere entender la columnaBUYER_VAT_NUMBER y las reglas de inversión del sujeto pasivo.

Tus ventas superan los 500.000 euros anuales

A partir de ciertos volúmenes, las implicaciones fiscales se multiplican. Puedes tener obligaciones adicionales como el SII (Suministro Inmediato de Información), requisitos de contabilidad más estrictos, y la AEAT presta más atención a las declaraciones de alto volumen. Un asesor fiscal te ayuda a asegurar que todo esté correcto y documentado.

Tienes dudas sobre la clasificación de productos

Algunos productos tienen tipos de IVA reducidos o superreducidos en determinados países (libros, alimentos, productos sanitarios). Si no estás seguro de que Amazon esté aplicando el tipo correcto, un asesor fiscal puede revisar la clasificación y detectar errores que podrían costarte dinero — tanto por pagar de más como por pagar de menos.

Paso a paso: del VAT Transaction Report al 369

Si has decidido hacerlo por tu cuenta, aquí tienes el proceso completo:

Paso 1: Descarga el VAT Transaction Report

En Amazon Seller Central, navega a: Informes → Logística de Amazon → Impuestos → Informe de transacciones sujetas a IVA. Selecciona el rango de fechas del trimestre que quieres declarar y descarga el fichero en formato .txt.

Es importante que descargues el informe completo del trimestre. Si tu Q1 es enero a marzo de 2026, selecciona exactamente esas fechas. Amazon puede tardar unos días en generar el informe completo después del cierre del trimestre.

Paso 2: Identifica las columnas clave

El fichero tiene más de 100 columnas, pero solo necesitas unas pocas para el 369:

• TAX_REPORTING_SCHEME: Filtra solo las filas con valor UNION-OSS
• TRANSACTION_TYPE: SALE para ventas, REFUND para devoluciones
• SALE_DEPART_COUNTRY: País del almacén FBA (tu EMID)
• SALE_ARRIVAL_COUNTRY o BUYER_VAT_COUNTRY_CODE: País del cliente
• TOTAL_ACTIVITY_VALUE_AMT_VAT_EXCL: Base imponible (sin IVA)
• TOTAL_ACTIVITY_VALUE_VAT_AMT: Cuota de IVA
• VAT_RATE: Tipo impositivo aplicado

Paso 3: Filtra y agrupa

Filtra el fichero para quedarte solo con las transacciones donde TAX_REPORTING_SCHEME = UNION-OSS. Luego agrupa por: trimestre, EMID (país de salida), país de destino y tipo de IVA. Suma las bases imponibles y las cuotas de IVA de cada grupo.

Paso 4: Traslada los datos al Modelo 369

Con los totales calculados, entra en la Sede Electrónica de la AEAT y cumplimenta el Modelo 369. Las entregas desde España van al Apartado 4, y las entregas desde otros EMIDs van al Apartado 6 (indicando el NIF-IVA de cada país). Verifica que los totales coinciden con tu cálculo antes de presentar.

Paso 5: Presenta y paga

Una vez cumplimentado, presenta el modelo y realiza el pago. Recuerda que el plazo es el último día del mes siguiente al cierre del trimestre. Si presentas fuera de plazo, la AEAT puede imponer recargos.

El error más común (y más caro)

Si solo te llevas una cosa de este artículo, que sea esta: no mezcles las transacciones UNION-OSS con las domésticas.

Este es, con diferencia, el error más frecuente y más costoso que cometen los vendedores que preparan el 369 por su cuenta. El VAT Transaction Report de Amazon incluye todas las transacciones, no solo las que van al 369. Si no filtras correctamente por la columnaTAX_REPORTING_SCHEME, acabarás incluyendo ventas domésticas (por ejemplo, ES→ES) en el Modelo 369, cuando estas deberían ir al Modelo 303.

Las consecuencias son graves en ambas direcciones:

• Si incluyes domésticas en el 369: Pagas IVA dos veces por las mismas ventas (una en el 369 y otra en el 303), o dejas de declararlas en el 303 pensando que ya están cubiertas.
• Si incluyes UNION-OSS en el 303: No declaras correctamente el IVA intracomunitario, y la AEAT puede considerar que hay ventas no declaradas en el 369.

La regla de oro es simple: si la columna TAX_REPORTING_SCHEME diceUNION-OSS, va al 369. Si dice otra cosa (como DOMESTIC), no. Para más detalles sobre errores habituales, revisa nuestra guía de errores comunes en el Modelo 369.

Herramientas para automatizarlo

Aunque puedes hacer todo el proceso manualmente en Excel, existen herramientas que automatizan los pasos más tediosos y propensos a error. Estas son las dos opciones principales para vendedores Amazon FBA en España:

FBAtax — Especializado en el Modelo 369

FBAtax es una herramienta diseñada exclusivamente para calcular el Modelo 369 a partir del VAT Transaction Report de Amazon. Subes el fichero .txt, seleccionas tus EMIDs y el año fiscal, y en segundos obtienes:

• Desglose completo por trimestre, país y EMID
• Fichero TXT en formato oficial AEAT para importación directa
• Informe Excel con cuadre automático y checks de validación
• Alertas de devoluciones de trimestres anteriores

Precio: desde gratis (1 carga completa al mes incluida). Planes de pago con precio visible en la web, sin sorpresas.

Accountali — Contabilidad completa

Accountali es una plataforma de contabilidad completa para vendedores de e-commerce. Además del IVA, cubre contabilidad general, P&L, conciliación bancaria y más. Es una buena opción si necesitas una solución integral que vaya más allá del 369.

Precio: a consultar directamente con ellos. Para una comparativa detallada, lee nuestro artículo Accountali vs FBAtax.

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