Inversión del sujeto pasivo en Amazon FBA: Guía completa

Si vendes en Amazon FBA en Europa, la mayoría de tus ventas son B2C (a consumidores finales). Pero cuando una empresa con número de IVA intracomunitario te compra, la operación cambia radicalmente: entra en juego la inversión del sujeto pasivo (reverse charge).

¿Qué es la inversión del sujeto pasivo?

Es un mecanismo fiscal (Art. 25 LIVA y Art. 138 Directiva IVA) por el cual, en una venta B2B intracomunitaria, el vendedor no cobra IVA. En su lugar, el comprador auto-repercute el IVA en su propio país y se lo deduce a sí mismo. El resultado neto para el comprador es cero, y tú como vendedor declaras la venta como exenta.

¿Cuándo aplica en Amazon?

Aplica cuando se cumplen estas tres condiciones simultáneamente:

• El comprador proporciona un número de IVA válido de otro país UE (verificable en VIES)
• La mercancía se envía a otro Estado miembro (no es venta doméstica)
• El comprador es un sujeto pasivo (empresa o autónomo), no un consumidor final

Amazon identifica estas ventas en el VAT Transaction Report con el campo BUYER_VAT_NUMBER relleno.

¿Cómo identificar ventas B2B en los informes de Amazon?

En el VAT Transaction Report, busca la columna BUYER_VAT_NUMBER. Si tiene un valor (ej: FR12345678901), es una venta B2B con inversión del sujeto pasivo.

Cuidado: Amazon puede etiquetar estas transacciones como UNION-OSS en el campo TAX_REPORTING_SCHEME, lo que es un error de clasificación por parte de Amazon. FBAtax detecta automáticamente este caso y las separa.

¿Dónde declarar las ventas B2B?

¿Qué pasa si lo declaro mal?

Los dos errores más comunes y sus consecuencias:

• Incluir B2B en el 369: Pagas IVA del país de destino que NO deberías pagar. Para recuperarlo tendrías que solicitar una devolución transfronteriza (lenta y compleja).
• No declarar en el 349: Infracción tributaria con sanción mínima de 300€ (Art. 198 LGT). Además, el comprador no podrá cuadrar su declaración.

Ejemplo práctico

Vendes un lote de vino a una empresa francesa (FR55512345678) por 500€:

• Factura: 500€ + 0% IVA = 500€ (exenta por Art. 25 LIVA)
• Modelo 349: Clave E, país FR, NIF FR55512345678, base imponible 500€
• Modelo 303: Casilla 59 = 500€
• Modelo 369: No aparece
• El comprador francés: auto-repercute 20% IVA francés (100€) y se lo deduce → neto 0€

¿Cómo lo gestiona FBAtax?

FBAtax detecta automáticamente las ventas B2B analizando el campo BUYER_VAT_NUMBER del VAT Transaction Report:

• Las excluye del Modelo 369 (OSS)
• Las incluye en la hoja 349 del Excel con Clave E, desglosadas por comprador
• Muestra un warning con el número de operaciones B2B y las instrucciones para declararlas

Requisitos previos

Para poder emitir facturas intracomunitarias exentas, debes:

• Estar dado de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) mediante el Modelo 036, casilla 582
• Verificar el NIF del comprador en VIES (ec.europa.eu/taxation_customs/vies/) antes de emitir la factura sin IVA
• Conservar prueba del transporte intracomunitario
• Guardar las validaciones VIES como prueba (la AEAT puede solicitarlas en una inspección)

Consejo: activa Amazon VCS

Si activas el VAT Calculation Service (VCS) de Amazon, la plataforma detecta automáticamente los pedidos B2B, valida el VAT number del comprador contra VIES, aplica el 0% de IVA y genera facturas con la mención "Inversión del sujeto pasivo". Es la forma más segura de evitar errores.

Tabla resumen