Vender en Amazon FBA desde España a clientes de toda Europa es una oportunidad enorme, pero trae consigo una complejidad fiscal que muchos vendedores subestiman: el IVA intracomunitario.
Cuando envías productos desde almacenes de Amazon en España, Alemania, Francia o cualquier otro país de la UE a clientes particulares (B2C) en otros estados miembros, estás realizando ventas transfronterizas sujetas al IVA del país de destino.
Desde julio de 2021, el régimen de Ventanilla Única (OSS) permite declarar todo este IVA en un solo punto — la AEAT en España — a través del Modelo 369. En esta guía te explicamos todo el proceso, de principio a fin.
¿Qué es el IVA en Amazon FBA y por qué es diferente?
Amazon FBA (Fulfillment by Amazon) no solo gestiona el envío de tus productos — también determina desde qué país se envía cada pedido. Si un cliente en Francia compra tu producto y Amazon lo envía desde su almacén en Alemania, fiscalmente esa venta se origina en Alemania, no en España.
Esta distinción es fundamental porque el tipo de IVA aplicable depende del país de destino del cliente, no del país de origen. Una venta a un cliente en Suecia tributa al 25%, mientras que la misma venta a un cliente en Luxemburgo tributa al 17%.
Para entender qué tipos aplican en cada país, consulta nuestra guía de cómo calcular el IVA por país en Amazon FBA.
Calculadora IVA OSS
Introduce ventas brutas (IVA incluido) por país — calcula base imponible e IVA automáticamente
| País | Ventas brutas (€) | Tipo IVA | Base imponible | Cuota IVA |
|---|---|---|---|---|
| 🇩🇪DE | — | — | ||
| 🇫🇷FR | — | — | ||
| 🇮🇹IT | — | — | ||
| 🇪🇸ES | — | — | ||
| 🇳🇱NL | — | — | ||
| 🇵🇱PL | — | — |
Cálculo orientativo con tipos estándar y reducido general de cada país. Algunos productos pueden tener tipos superreducidos o exentos. Consulta con tu asesor fiscal para importes definitivos.
El régimen OSS: Ventanilla Única para el IVA europeo
Antes de julio de 2021, si vendías a 15 países distintos, tenías que registrarte a efectos de IVA en cada uno de ellos y presentar 15 declaraciones diferentes. El régimen de Ventanilla Única OSS (One Stop Shop) cambió esto radicalmente.
Con el OSS, declaras y pagas todo el IVA intracomunitario en un solo punto: la Agencia Tributaria española (AEAT). Tú presentas un único formulario trimestral — el Modelo 369 — y la AEAT se encarga de distribuir los importes a las haciendas de cada país.
¿Quién puede usar el OSS?
Cualquier vendedor registrado a efectos de IVA en España que realice ventas B2C transfronterizas dentro de la UE. Esto incluye a la práctica totalidad de vendedores de Amazon FBA que envían desde almacenes europeos.
¿Qué ventas entran en el OSS?
Solo las ventas clasificadas como UNION-OSS en el VAT Transaction Report de Amazon. Las ventas domésticas (por ejemplo, de almacén español a cliente español) tributan por el Modelo 303 ordinario.
El Modelo 369: Tu declaración trimestral del IVA OSS
El Modelo 369 es la autoliquidación trimestral del IVA del régimen OSS. Se presenta telemáticamente en la Sede Electrónica de la AEAT.
Plazos de presentación
El plazo es el último día del mes siguiente al cierre del trimestre:
- Q1 (enero–marzo): hasta el 30 de abril
- Q2 (abril–junio): hasta el 31 de julio
- Q3 (julio–septiembre): hasta el 31 de octubre
- Q4 (octubre–diciembre): hasta el 31 de enero del año siguiente
Estructura de la declaración
El Modelo 369 se organiza por país de destino y tipo de IVA. Para cada combinación necesitas indicar la base imponible y la cuota de IVA. Es importante no confundir los apartados: el Apartado 4 corresponde a entregas desde España, mientras que el Apartado 6 corresponde a entregas desde otros países (como Alemania).
Para evitar los errores más habituales, revisa nuestra guía de errores comunes en el Modelo 369.
El VAT Transaction Report de Amazon: Tu fuente de datos
Amazon genera automáticamente un informe detallado de todas tus transacciones con IVA: el VAT Transaction Report. Este fichero contiene más de 100 columnas con información de cada operación: país de origen, país de destino, base imponible, cuota de IVA, tipo impositivo, número de factura y mucho más.
Cómo descargar el informe
En Amazon Seller Central: Informes → Pagos → Declaración de IVA → Informe de transacciones de IVA. Selecciona el periodo que necesites y descárgalo en formato .txt o .csv.
Las columnas clave
De las 100+ columnas, las críticas para el Modelo 369 son:
- TAX_REPORTING_SCHEME: UNION-OSS indica que va al 369
- SALE_DEPART_COUNTRY: País del almacén FBA (EMID)
- SALE_ARRIVAL_COUNTRY: País del cliente
- TOTAL_ACTIVITY_VALUE_AMT_VAT_EXCL: Base imponible
- TOTAL_ACTIVITY_VALUE_VAT_AMT: Cuota de IVA
EMIDs: Los almacenes que definen tu fiscalidad
Cuando usas programas como Pan-European FBA o European Fulfillment Network (EFN), Amazon distribuye tu inventario en almacenes de varios países. Cada almacén desde el que se envía mercancía se denomina EMID (Estado Miembro de Identificación).
Si tienes inventario en España y Alemania, tus EMIDs son ES y DE. En el Modelo 369, debes declarar por separado las entregas desde cada EMID, indicando el NIF-IVA correspondiente (el español para ES, el alemán para DE).
¿Y las ventas domésticas?
Las ventas desde un almacén español a un cliente español no entran en el OSS — se declaran en el Modelo 303 ordinario. Lo mismo aplica para ventas domésticas alemanas (DE→DE), que se declaran ante la hacienda alemana.
Esto es especialmente relevante cuando tienes ventas intracomunitarias y necesitas separar correctamente qué va al 369 y qué al 303.
Cómo automatizar tu declaración del Modelo 369
Calcular manualmente el Modelo 369 implica filtrar miles de transacciones, clasificarlas por trimestre, EMID y país, sumar bases e IVA, y verificar los tipos impositivos. Con un fichero de 50.000 líneas, esto puede llevar días de trabajo en Excel.
FBAtax automatiza este proceso en segundos. Subes tu VAT Transaction Report de Amazon, seleccionas tus EMIDs activos y el año fiscal, y obtienes un informe completo con el desglose por trimestre, país y EMID, listo para trasladar a la Sede Electrónica de la AEAT.
El informe incluye además un cuadre automático con checks de validación, alertas de devoluciones de periodos anteriores y un informe AEAT que replica la estructura exacta del Modelo 369.